Beneficiario effettivo e interposizione monitoraggio e gestione del rischio fiscale - Valente Piergiorgio, Campana Gianluca

In un contesto in cui trasparenza e sostanza economica guidano la lettura delle operazioni, la linea di confine tra titolarità apparente e titolarità effettiva diventa decisiva per la tutela dell’equità fiscale e il contrasto all’abuso del diritto. Nonostante l’evoluzione normativa e la crescente sofisticazione degli strumenti antielusivi, restano aperte questioni cruciali: l’individuazione del beneficiario reale, la ricostruzione delle interposizioni fittizie, la definizione del limite sottile che separa la pianificazione legittima dalla condotta abusiva.

Questo volume affronta tali nodi con rigore giuridico e sguardo sistematico, offrendo al lettore una mappa concettuale e operativa per orientarsi tra norme, prassi e interpretazioni, laddove la forma giuridica rischia di offuscare la realtà economica sottostante. Dall’analisi delle strutture conduit e del treaty shopping alle implicazioni penali e fiscali dei flussi finanziari transfrontalieri, fino al ruolo delle pratiche di esternalizzazione del lavoro, l’opera offre un quadro completo delle moderne forme di pianificazione e dei relativi rischi giuridici ed economici. Particolare attenzione è dedicata al principio del beneficiario effettivo, oggi vero e proprio criterio di risk management fiscale e reputazionale. Attraverso un approccio che coniuga rigore scientifico e concretezza operativa, il volume restituisce una visione unitaria delle interrelazioni tra diritto, economia e finanza, ponendosi come punto di riferimento per studiosi, professionisti, operatori economici e funzionari pubblici impegnati nel governo della legalità fiscale.